一、加强水管单位内控建设意义

民间流传一句话：人管人累死人，制度管人魂，内控犹如企业内部法律，渗透到水管单位各项经济活动中，涉及到在职人员，日常工作中出现的错误和风险粗看是个人职责，仔细研究都是内控环节的失察。健全有效的內部控制能够提升水管单位位的管理水平，合理保证经济活动合法合规，强化对內部权力运作的约束，能够减少意外损害和提升防范风险性，并且有益于保证自来水单位能够实现经营目标，对单位可持续性发展具备关键意义。二、水管单位内控特点及存在的问题（一）水管单位内控特点水管事业单位是指直接从事水利工程管理，具有独立法人资格，实行财务独立核算的水利工程管理单位。水管机构内部控制主要涉及预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、项目管理、合同管理。自来水公司的资金来源比较单一，主要是财政资金和经营收入，支出内容主要是人员经费，管理费用和水利工程类项目支出，财务收支活动内容少，内部管理多被财务部门理解，业务部门一般不重视内部管理。(二)内部流程图制作粗放的内部控制建设需要整理各种经济活动业务，然后制作业务流程图，很多流程图制作比较粗放，没有形成整个单位的控制体系。各部门编制的流程有的注重业务内容顺序，有的注重审批顺序，控制内容单一。另外，法律制度、人事、职场责任变更时没有及时更新过程。(3)预算业务控制力不足的水管机构每年制定财政要求的部门预算，制定程序需要二上二下，但留给财务部门的制作时间有限，预算制作质量低。单位各部门之间没有充分协调沟通。经常会出现财政资金预算收支制作细致、经营收支预算制作粗糙的现象，与前一年数据缺乏对比，与本期发生额差距较大，缺乏一定的预算约束力。（四）实物理财不严一些水电单位成立时间较长，固定资产类目，品种繁多，理财职责不清，归口管理部门不清楚，存在扯皮现象，资产使用和存放责任未落实到具体个人，可能造成资产丢失、损坏、损失维修的风险。资产日常维护不当，长期闲置，没有建立资产明细账户，资产账户可能不一致。(五)缺乏有效的内部审计与监督机制有些水管单位成立时间长，由于人数限制存在长期不论岗不轮换现象，有可能造成懈怠，舞弊或者损害单位经济利益的事情。在相近的职场之间没有设置AB职场的工作制度，休假，出差和其他原因无法完成的情况下，业务处于停业状态。内部审计部门的内部审计人员多为兼职员工，工作动力和积极性不高，工作受行政部门限制，独立性无法表现。三、完善水管单位内控建设建议（一）提高全体人员对内控的认识水管单位内控是一个系统的动态过程，内控的一个重要原则是全面性。内部控制贯穿决策，执行监督过程，复盖公司各种业务和事项的全过程，全员控制，不是一两个部门的责任，没有内部控制的空白点。内部控制度的建设离不开顶尖的支持，需要全体人员确立内部控制意识，必要时邀请专家讲座或参加专业训练，为内部控制建设创造良好的环境，使单位内部控制建设提高到新的水平。(二)加强流程图控制，关注风险点流程图在内部控制建设中起着重要作用，组织相关人员整理和总结单位预算、收支、政府采购、资产管理、项目管理、合同管理等，明确各业务目标、范围和内容，关注风险点、审查程序、时限，将各业务决策机制、审查执行机制和监督机制融入流程各业务环节，细分业务流程各环节部门和岗位设置，明确其职责范围和分工。根据每个岗位的流程图形成单位的整体流程图，根据政策法规的变化及时更新业务流程图，从上到下轻松掌握工作业务内容。(三)提高经营收支预算编制水平水管部门应提前编制预算时间，预算不得停留在完成财政发行的部门预算报告编制任务水平。在财政没有发布预算指标之前，提前分析经营资金收支预算，比较一下，考虑到前一年的实际数量，考虑到今年的变化因素，各部门的经济业务，如资产购买、人员变动因素、车辆变化等，计划全年的预算收支，制定更细致的经营收支预算草案。水管单位每年都会产生水利工程维修养护经费类项目开支，业务科提前规划好项目开支预算编制的基础工作，为后期项目开支预算做好充足准备。（四）加强实物资产动态管理理理财需要财务部门、使用部门、管理部门联合作用。确定实物资产的归口管理部门、资产使用和保管负责人。建立资产台账，加强实物资产的管理，每年进行一次全面的资产清查活动，做到账实相符，重新核实每个计量单位的资产有对应的使用和保管责任人，并形成书面的资产清查报告。建立资产信息动态管理系统，如人员变动时及时交接，更新卡台账，每季度或每半年做资产统计，汇报，分析工作。(5)加强内部动态监督机制，完善内部控制报告制度附近岗位设置AB岗位责任制，必要时可对重要岗位进行特别审计。建立与工作内容相结合的动态监督机制，不同部门调动人员组成内部监督小组，可定期或不定期进行内部监督，特别是重要岗位风险点和重要环节交流，交流，及时讨论发现的问题，整改。每年参照《行政事业单位内部控制规范(试行)》进行有效性评价，重点考虑内部控制设计的全面性、合理性、平衡性、合法性、适应性，制作单位内部控制评价报告书，指出存在的问题、缺陷，及时向单位负责人报告，以便后续采取整改措施。四、总结

自2014年执行《行政事业单位内部控制规范》以来，我们一直重视内部控制建设，取得一定成绩。但是，内部控制建设是一项长期、即时的工程，真正融合到事业单位运行中的任重道远。脚踏实地做好内控工作，将内部控制的方法:不相容岗位相互分离，内部授权审批制度，归口管理，预算控制，财产保护控制，会计控制等，融合到单位的制度设计和日常工作中。

相信经过以上的介绍，大家对水利工程管理内部控制建议及存在的问题解决也是有了一定的认识。欢迎登陆建筑网，查询更多相关信息。